劳务报酬个人所得税税率表2023 劳务报酬税率表

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1、5、稿酬所得;一、企业所得税相关。

2、31号文明确了可以享受企业所得税税收优惠的企业范围、类型、税率以及固定资产摊销等相关问题。

3、该优惠政策执行期为4年，2020年1月1日起执行至2024年12月31日。

4、（一）对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

5、1、实质性运营，指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。

6、2、鼓励类产业企业，指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

7、3、海南自由贸易港鼓励类产业目录包括《产业结构调整指导目录（2019年本）》、《鼓励外商投资产业目录（2019年版）》和海南自由贸易港新增鼓励类产业目录。

8、4、符合以上条件的企业，如总机构设在海南自由贸易港，仅就其总机构和分支机构的所得，适用该优惠；总机构设在自贸港以外的企业，仅就其设在港内的符合条件的分支机构的所得，适用该优惠。

9、（二）在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。

10、新增境外直接投资所得应当符合以下条件：从境外新设分支机构取得的营业利润；或从持股比例超过20%（含）的境外子公司分回的，与新增境外直接投资相对应的股息所得。

11、被投资国（地区）的企业所得税法定税率不低于5%。

12、（三）对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销；单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。

13、二、个人所得税。

14、32号文主要涉及在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。

15、该优惠政策执行期为4年，2020年1月1日起执行至2024年12月31日。

16、1、上述所得包括来源于海南自由贸易港的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得）、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。

17、2、纳税人在海南省办理个人所得税年度汇算清缴时享受该优惠。

18、该项优惠政策与此前发布的粤港澳大湾区个税优惠政策类似，广州市已明确了高端人才、紧缺人才的认定范围以及各项实施细则，大湾区的试行政策实行到2023年12月31日。

19、三、关税。

20、33号公告明确了离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元，不限次数。

21、自2020年7月1日起执行。

22、1、旅客指年满16周岁，已购买离岛机票、火车票、船票，并持有效件（国内旅客持居民、港澳台旅客持旅行证件、国外旅客持护照），离开海南本岛但不离境的国内外旅客，包括海南省居民。

23、2、已经购买的离岛免税商品属于消费者个人使用的最终商品，不得进入国内市场再次销售。

24、对违反规定倒卖、、免税商品的个人，依法依规纳入信用记录，三年内不得购买离岛免税商品；对于构成行为或者违反海关监管规定行为的，由海关依照有关规定予以处理，构成犯罪的，依法追究刑事。

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